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売買で損失が出た場合

ゴルフ会員権を売却して差損が出た場合、所得に合算して申告すると、所得税の課税対象額から差し引くことが出来ます。下記の次の例をご参考にして下さい。

利益が出た場合の特別控除（５０万円）は適用できません

年収１２００万円の会社員（課税所得約７００万円・他に所得がないとします）の場合

給与所得のみの時の所得税 　７００万円（課税所得）×２３％（税率）−６３６,３００円（控除額）＝９７３,７００円（所得税）

会員権を売却して５００万円の損失が出た場合の所得税

{７００万円（課税所得）−５００万円（譲渡損失）}×１０％（税率）−９７,５００（控除額）＝１０２,５００円（所得税）

節税金額

９７３,７００円−１０２,５００円＝ ８７１,２００円

譲渡損失が課税所得を超える場合

課税所得が０となる(翌年への持ち越しは出来ません）

個人事業主の場合

青色申告される方は、売却損が事業所得をオーバーした場合、翌年後3年間事業所得から 　　　　控除することが出来ます。これを純損失の繰越控除といいます。純損失の繰越控除とは、 　　　　事業所得・不動産所得・山林所得を生じる事業を行っている方については青色申告の提出 　　　　を要件に、控除しきれない損失額を3年間繰越控除することが出来る制度です。

源泉徴収済みの所得税が全額還付される

翌年度の住民税がかからない。（均等割のみ）

課税所得とは？

年収（事業所得や給与所得など他の所得の合計、下記計算例は給与所得のみの場合） 　　　　から扶養控除や保険控除等の控除金額を差し引いて、最終的に課税されるべき所得を 　　　　意味します。所得税額は下記の順番で計算されます。

（1）給与収入−給与所得控除＝給与所得

（2）給与所得−人的控除−その他の控除＝課税所得

（3）課税所得×所得税率−控除額＝所得税額

（4）所得税額−税額控除＝納付する所得税額

所得税の税率表 課税所得金額（Ａ） 税 率（Ｂ） 控除額（Ｃ） 税額（Ａ）×（Ｂ）−（Ｃ） 195万円以下 5％ 0円 （Ａ）×5％ 330万円以下 10% 97,500円 （Ａ）×10％−97,500円 695万円以下 20% 427,500円 （Ａ）×20％−427,500円 900万円以下 23% 636,300円 （Ａ）×23％−636,300円 1800万円以下 33% 1,536,000円 （Ａ）×33％−1,536,000円 1800万円超 40% 2,796,000円 （Ａ）×40％−2,796,000円

住民税の税率表 課税所得金額 標準税率 控除額 一律 10% 市区町村民税　6％ 0円 都道府県民税　4％

住民税の計算方法・・・課税所得×税率−控除額＝住民税 　 課税所得 税率（％） 控除額 住民税 給与所得のみの場合 7,000,000円 10 0円 700,000円 会員権を売却して500万円の 　損失が出た場合 2,000,000円 　（700万円-500万円） 10 0円 200,000円 住民税の節税額は？ 700,000円 - 200,000円 ＝ 500,000円

※ 今年、処分される方は上記の方法で出来ますが、来年度は税制が変わる かもしれません。

◎ 損をしてつまらない思いをした分、申告して少しでも得をして下さい。
　また、年会費だけを払って、全くご利用されてないコースがございましたら、お早めにご処分をお考え下さい。

その他、相続・法人の損金処理等、ご質問・ご相談がございましたらお気軽にお問い合わせ下さい。